Obligatsiyani qanday qilib amortizatsiya qilish kerak

Hukumatlar, korporatsiyalar va boshqa tashkilotlar ba'zan kapital loyihalar yoki jamoat faoliyati uchun pul yig'ish uchun obligatsiyalar chiqaradilar. Bu investor tomonidan obligatsiya emitentiga berilgan qarzdir. To'langan narx (olingan summa) obligatsiyaning nominal qiymati (yoki "nominal") deyiladi. Investorga odatda yiliga ikki marotaba foizlar to'lanadi, bu obligatsiyalarning kupon stavkasi deb ataladi. Belgilangan muddat tugagandan so'ng, obligatsiya etuk bo'ladi va emitent undan qarzdorga qarzning asl miqdorini qaytarishi shart. IRS qoidalariga binoan, investorlar va korxonalar obligatsiya mukofotlarini amortizatsiya qilish imkoniyatiga egalar, ammo bu talab qilinmaydi (agar ular soliqlardan ozod etilgan tashkilotlar bo'lmasa). Obligatsiyalarning bozor qiymatlari foiz stavkalariga zid ravishda harakatlanadi. Stavkalar ko'tarilganda, obligatsiyalar bozordagi qiymatlari pasayadi va aksincha. Bu bozor mukofotlariga va nominal qiymatga chegirmalarga olib keladi. Ushbu summalarni qayd etish uchun obligatsiya egalari obligatsiya mukofotlarini qanday amortizatsiya qilishni tushunishlari kerak.

Doimiy foyda berish usulidan foydalanish

Doimiy foyda berish usulidan foydalanish
Obligatsiyani sotib olgan vaqtingizda oling. Daromad, bu siz to'lagan narxga asoslanib, agar siz uni balans muddati tugaguncha ushlab tursangiz, olingan obligatsiyaning umumiy daromadidir. [1] Buni olish oson bo'ladi, chunki sotib olish paytida sizga hosil beriladi.
  • Shuningdek, siz joriy daromadni obligatsiya (kupon to'lovlari) bo'yicha olgan yillik pul oqimlarini bozor narxiga bo'lish orqali hisoblashingiz mumkin. [2] X tadqiqot manbai
Doimiy foyda berish usulidan foydalanish
Obligatsiya mukofotini hisoblang. Bu, shuningdek, qaytarib olish juda oson, chunki bu sizning obligatsiyaning nominal qiymatidan minus chiqarib olganingiz uchun to'langan narx [3] . Masalan, agar siz 100 000 AQSh dollari qiymatiga ega bo'lgan 10000 dollarlik obligatsiyani sotib olgan bo'lsangiz, unda mukofot $ 4,100 yoki $ 104,100 - $ 100,000.
  • Obligatsiya mukofoti - bu obligatsiya muddati davomida amortizatsiya qilinadigan miqdor.
Doimiy foyda berish usulidan foydalanish
Har bir to'lov uchun topadigan foiz miqdorini hisoblang. Obligatsiya muddati davomida har bir qiziqish bilan qancha pul olishingizni bilishingiz kerak. Shuni yodda tutingki, siz obligatsiya uchun to'lagan summani emas, balki foiz to'lovlarini hisoblash uchun obligatsiyaning nominal qiymatidan foydalanasiz. [4]
  • Masalan, 10000 AQSh dollari va 9% foiz stavkasi bilan 104,100 dollarga obligatsiya sotib olgan bo'lsangiz, foiz stavkasini hisoblash uchun nominal qiymatdan foydalanasiz. Bu holda yillik foiz stavkasi $ 9,000 yoki $ 100,000 x 9% ni tashkil qiladi. Biroq, bu yillik foiz stavkasi va foiz to'lovlari odatda yiliga ikki marta to'lanadi, shuning uchun har bir foiz to'lovi 4500 AQSh dollari yoki 9000 dollar / 2 ni tashkil etadi.
Doimiy foyda berish usulidan foydalanish
Kitob qiymatini yozib oling. Siz obligatsiyani birinchi marta sotib olganingizda, kitob qiymati u uchun to'lagan miqdoringiz bilan bir xil bo'ladi. Masalan, agar siz 104,100 dollarga zanjir sotib olgan bo'lsangiz, unda kitob qiymati 104,100 dollarni tashkil qiladi.
  • Foiz to'lovini har safar olganingizda balans qiymati kamayadi (yoki amortizatsiya qilinadi). Agar siz obligatsiyani muddati tugagunga qadar ushlab tursangiz, balans qiymati oxirgi foiz to'lovingizni olganingizda nominal qiymatiga teng bo'ladi.
Doimiy foyda berish usulidan foydalanish
Joriy foiz xarajatlarini balans qiymati asosida hisoblang. Joriy foiz xarajatlarini olish uchun siz obligatsiyani sotib olgan paytingizdagi daromaddan va balans qiymatidan foydalanasiz. Masalan, agar siz 104,100 dollarga 8% daromad bilan obligatsiya sotib olgan bo'lsangiz, unda foizlar harajati 8,328 dollarni tashkil etadi ($ 104,100 x 8%). Shuni yodda tutingki, foizlar yiliga ikki marta to'lanadi, shuning uchun siz ushbu raqamni ikkiga bo'lishingiz kerak va sizga $ 4,164 beradi.
Doimiy foyda berish usulidan foydalanish
Obligatsiyani sotib olganingizda to'lagan summani naqd pulda oling. Masalan, agar siz 104,100 dollarga obligatsiya sotib olsangiz, naqd pul hisobini 104,100 dollarga kreditlang.
Doimiy foyda berish usulidan foydalanish
Obligatsiya nominal qiymatidagi kreditorlik qarz majburiyatlarini kreditlash. Masalan, agar siz 100 000 AQSh dollar qiymatiga ega bo'lgan 10000 AQSh dollari miqdoridagi obligatsiyani sotib olgan bo'lsangiz, siz 100 000 AQSh dollari miqdoridagi qarz majburiyatlarini hisob raqamiga kiritasiz.
Doimiy foyda berish usulidan foydalanish
Obligatsiya mukofotining qiymatini hisob-kitob qiling. Siz yuqoridagi 2-bosqichda hisoblagan miqdoringiz. Bunday holda siz obligatsiyalar uchun mukofot hisobvarag'ining 4100 dollarini tashkil qilasiz.
  • Ushbu bosqich va oldingi bosqichdagi to'liq buxgalteriya hisobi sizning kitoblaringizni muvozanatda saqlashiga e'tibor bering. Siz naqd pulni 104,100 dollarga debet qildingiz va ikkita hisobni $ 104,100 (100,000 + 4,100 $) ga o'tkazdingiz.
Doimiy foyda berish usulidan foydalanish
Foiz to'lovini olganingizda kredit naqd pul. Foiz to'lovi uchun siz naqd pulni olasiz, chunki naqd pul miqdori ko'paymoqda. Bu yuqoridagi 3-bosqichdan yoki 4500 dollardan hisoblangan miqdor.
Doimiy foyda berish usulidan foydalanish
Debet foiz xarajatlari. Obligatsiyaning balans qiymati asosida foiz xarajatlarini hisoblang. Bu yuqoridagi 5-bosqichda hisoblangan miqdoringiz yoki $ 4,164.
Doimiy foyda berish usulidan foydalanish
Olingan foiz va foiz xarajatlari o'rtasidagi farqni hisoblang. Ushbu misolda, bu farq $ 336 yoki 4500 dollar - $ 4,164.
Doimiy foyda berish usulidan foydalanish
Obligatsiya mukofotining debetidagi farq farqini hisoblang. Bunday holda siz 336 dollarlik obligatsiya mukofotining debetini o'chirasiz.
  • Birinchi foiz to'lovidan keyin obligatsiya bo'yicha mukofot hisobvarag'ining qiymati $ 3,764 yoki $ 4,100 - $ 336 bo'lishi kerak. Esingizda bo'lsin, siz obligatsiyani sotib olganingizda obligatsiya mukofoti hisobiga 4100 AQSh dollari miqdorida mablag 'kiritgansiz.
Doimiy foyda berish usulidan foydalanish
Keyingi foizlarni to'lash uchun obligatsiyaning balans qiymatini qayta hisoblang. Obligatsiyaning yangi balans qiymati bu obligatsiyaning mukofot hisobvarag'idagi debetdan minus oldingi balans qiymati. Shunday qilib, sizning birinchi foiz to'lovingiz uchun ushbu misoldagi obligatsiyaning oldingi balans qiymati 104,100 dollarni tashkil etdi. Yangi kitob qiymati 103 764 dollarni yoki 104 100 dollar - 336 dollarni tashkil etadi.
  • Kitobning yangi qiymati keyingi safar foiz to'lovini qabul qilganingizda foizlar xarajatlarini hisoblash uchun foydalanadigan narsadir.

To'g'ri chiziq usulidan foydalanish

To'g'ri chiziq usulidan foydalanishingiz mumkinligini aniqlang. To'g'ri chiziq usuli faqat 1985 yildan oldin chiqarilgan obligatsiyalar uchun ishlatilishi mumkin. IRS shu yildan keyin chiqarilgan barcha obligatsiyalar ushbu maqoladagi boshqa usulda tasvirlangan doimiy daromad usulidan foydalanishi kerakligini aniqladi.
To'g'ri chiziq usulidan foydalanish
Obligatsiya mukofotini hisoblang. Obligatsiya mukofotini hisoblash juda oson, chunki bu sizning obligatsiyaning nominal qiymatini olib tashlaganingiz uchun to'langan narx [5] . Masalan, agar siz 100 000 AQSh dollari qiymatiga ega bo'lgan 10000 dollarlik obligatsiyani sotib olgan bo'lsangiz, unda mukofot $ 4,100 yoki $ 104,100 - $ 100,000.
  • Obligatsiya mukofoti - bu obligatsiya muddati davomida amortizatsiya qilinadigan miqdor.
To'g'ri chiziq usulidan foydalanish
Qolgan foizlar miqdorini aniqlang. Foizlar odatda yiliga ikki marta, iyun oxirida va dekabr oyining oxirida to'lanadi. Biroq, rishtangizning o'ziga xos xususiyatlarini bilib oling.
  • Agar obligatsiya muddati tugashiga besh yil qolgan bo'lsa va siz yil boshida ushbu obligatsiyani sotib olgan bo'lsangiz, unda ehtimol 10 foiz to'lovi qolgan (yiliga 5 yil x 2 foiz to'lovlari).
  • Siz obligatsiyani sotib olganingizda ishlatiladigan brokerlik uyi sizga foizlarni to'lash vaqti-vaqti va qachon to'lanishi haqida barcha ma'lumotlarni taqdim eta olishi kerak.
To'g'ri chiziq usulidan foydalanish
Har bir to'lov uchun topadigan foiz miqdorini hisoblang. Obligatsiya muddati davomida har bir qiziqish bilan qancha pul olishingizni bilishingiz kerak. Shuni yodda tutingki, siz obligatsiyalar uchun to'lagan miqdoringizni emas, balki foizlarni to'lash uchun siz obligatsiyaning nominal qiymatidan foydalanasiz. [6]
  • Masalan, 10000 AQSh dollari va 9% foiz stavkasi bilan 104,100 dollarga obligatsiya sotib olgan bo'lsangiz, foiz stavkasini hisoblash uchun nominal qiymatdan foydalanasiz. Bu holda yillik foiz stavkasi $ 9,000 yoki $ 100,000 x 9% ni tashkil qiladi. Biroq, foiz to'lovlari odatda yiliga ikki marta to'lanadi, shuning uchun har bir foiz to'lovi 4500 AQSh dollari yoki 9000 dollar / 2 ni tashkil qiladi.
To'g'ri chiziq usulidan foydalanish
Kitob qiymatini yozib oling. Siz obligatsiyani birinchi marta sotib olganingizda, kitob qiymati u uchun to'lagan miqdoringiz bilan bir xil bo'ladi. Masalan, agar siz 104,100 dollarga zanjir sotib olgan bo'lsangiz, unda kitob qiymati 104,100 dollarni tashkil qiladi.
  • Foiz to'lovini har safar olganingizda balans qiymati kamayadi (yoki amortizatsiya qilinadi). Agar siz obligatsiyani muddati tugagunga qadar ushlab tursangiz, balans qiymati oxirgi foiz to'lovingizni olganingizda nominal qiymatiga teng bo'ladi.
To'g'ri chiziq usulidan foydalanish
Agar siz obligatsiyani muddati tugagunga qadar ushlab tursangiz, sizga beriladigan foizlarning umumiy miqdorini hisoblang. Siz buni foiz to'lovlarini qolgan to'lovlar miqdoriga ko'paytirish orqali amalga oshirishingiz mumkin. Masalan, agar 10 ta to'lov qolsa va foizlar har bir to'lov uchun 4500 AQSh dollarini tashkil etsa, unda foiz to'lovlarining umumiy qiymati 45000 dollarni yoki 4500 x 10 dollarni tashkil etadi.
To'g'ri chiziq usulidan foydalanish
Foiz to'lovlarining umumiy miqdoridan obligatsiya mukofotini ajratib oling. Obligatsiya mukofoti yuqoridagi 1-bosqichda hisoblangan miqdoringizdir. Bunday holda, bu $ 4,100. Demak, bu erdagi farq 40 900 dollarni yoki 45 000 dollarni - 4,100 dollarni tashkil qiladi. Bu qiymat to'g'ri chiziq usulida ishlatilgan foiz xarajatlari hisoblanadi.
To'g'ri chiziq usulidan foydalanish
Foiz xarajatlarini qolgan to'lovlar soniga ajrating. Sodda qilib aytganda, 6-bosqichda hisoblagan raqamingizni 2-bosqichda aniqlangan foiz to'lovlari soniga ajrating. Bu holda bu qiymat 4,090 AQSh dollarini yoki 40,900 / 10 dollarni tashkil etadi.
To'g'ri chiziq usulidan foydalanish
Obligatsiyani sotib olganingizda to'lagan summani naqd pulda oling. Masalan, agar siz 104,100 dollarga obligatsiya sotib olsangiz, naqd pul hisobini 104,100 dollarga debit qiling.
To'g'ri chiziq usulidan foydalanish
Obligatsiya nominal qiymatidagi kreditorlik qarz majburiyatlarini kreditlash. Masalan, agar siz 100 000 AQSh dollar qiymatiga ega bo'lgan 10000 AQSh dollari miqdoridagi obligatsiyani sotib olgan bo'lsangiz, siz 100 000 AQSh dollari miqdoridagi qarz majburiyatlarini hisob raqamiga kiritasiz.
To'g'ri chiziq usulidan foydalanish
Obligatsiya mukofotining qiymatini hisob-kitob qiling. Siz yuqoridagi 1-bosqichda hisoblagan miqdoringiz. Bunday holda siz obligatsiyalar uchun mukofot hisobvarag'ining 4100 dollarini tashkil qilasiz.
  • E'tibor bering, ushbu bosqichdagi va oldingi bosqichdagi to'liq buxgalteriya hisobi sizning kitoblaringizni balansda ushlab turadi. Siz naqd pulni 104,100 dollarga debet qildingiz va ikkita hisobni $ 104,100 (100,000 + 4,100 $) ga o'tkazdingiz.
To'g'ri chiziq usulidan foydalanish
Foiz to'lovini olganingizda kredit naqd pul. Foiz to'lovi uchun naqd pulni debet qilasiz, chunki naqd pulda o'sish kuzatilmoqda. Bu yuqoridagi 3-bosqichdan yoki 4500 dollardan hisoblangan miqdor.
To'g'ri chiziq usulidan foydalanish
Debet foiz xarajatlari. Yuqoridagi 7-bosqichda hisoblangan miqdorni yoki 4 090 AQSh dollaridan foydalaning.
To'g'ri chiziq usulidan foydalanish
Olingan foiz va foiz xarajatlari o'rtasidagi farqni hisoblang. Ushbu misolda, bu farq $ 410 yoki 4500 $ - $ 4,090.
To'g'ri chiziq usulidan foydalanish
Obligatsiya mukofotining debetidagi farq farqini hisoblang. Bunday holda siz 410 AQSh dollari miqdoridagi obligatsiya mukofotining debetini olasiz.
  • Birinchi foiz to'lovidan so'ng, obligatsiya uchun mukofot hisobvarag'ining qiymati 3,690 dollarni yoki 4,100 dollarni - 410 dollarni tashkil qilishi kerak. Esingizda bo'lsin, siz obligatsiyani sotib olganingizda obligatsiya mukofoti hisobiga 4100 AQSh dollari miqdorida mablag 'kiritgansiz.
To'g'ri chiziq usulidan foydalanish
Obligatsiya balans qiymatini qayta hisoblang. Obligatsiyaning yangi balans qiymati bu obligatsiyaning mukofot hisobvarag'idagi debetdan minus oldingi balans qiymati. Shunday qilib, sizning birinchi foiz to'lovingiz uchun ushbu misoldagi obligatsiyaning oldingi balans qiymati 104,100 dollarni tashkil etdi. Yangi kitob qiymati $ 103,690 yoki $ 104,100 - $ 410.
Obligatsiya mukofotining amortizatsiyasi haqida qanday xabar beraman? Men qaysi shakldan foydalanaman?
Obligatsiya bo'yicha mukofot amortizatsiyasi sizning yillik soliq deklaratsiyasini hisobot qilgan obligatsiyalardan foiz daromadingizdan chegirib tashlanishi kerak. Bu B jadvalining 1040 yoki 1040A shakllarida xabar berilgan. Foizli daromadingizning 1-qatoriga "ABP Adjustment" yozuvini yozing va tuzatish miqdorini yozing. Ushbu summani olingan foizlardan ajrating va 2-qatorga yozing. Qo'shimcha ma'lumot olish uchun IRS Publication 550 ga qarang.
Siz obligatsiyalar bo'yicha mukofotni to'langan kapitallangan foizlar evaziga yoki faqat hisoblangan va to'langan foizlar bo'yicha amortizatsiya qilyapsizmi?
Sug'urta badallari hisoblangan va to'langan foizlar bo'yicha amortizatsiya qilinadi.
Obligatsiyani mukofotga sotib olishning soliq ta'sirini tushunganingizda, ushbu mukofot investor uchun obligatsiya uchun sarf-xarajatlar bazasining (sotib olishning asl narxi) qismiga aylanishini unutmang.
permanentrevolution-journal.org © 2020